ANDRY MARIA RIVAS CHARRASQUIEL Y KEILA ESTHER QUINTANA MURILLO. AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS. Es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos.
PASOS PARA REALIZAR UNA AUDITORÍA DE CAJA Y BANCO.
1. PROPUESTA. Para iniciar una auditoria, el auditor debe tener una propuesta presente para realizar una auditoría y así mismo plasmar cuánto será el monto de este trabajo, es decir, cuesta la auditoria.
2. PLANEACIÓN. Nuestras actividades de planeación consisten entre otras en la comprensión del negocio del ente económico, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos, la mayoría de estas actividades implican reunir información que nos permitan evaluar el riesgo a nivel tributario y riesgos específicos identificados o no identificados y desarrollar un plan de auditoría adecuado de caja y banco. Además incluye supervisión permanente a los Asistentes asegurando, visitas de acuerdo con los requerimientos y asesoría diaria del Revisor. Fiscal como persona natural asignado. Algunos de los pasos que se deben tener en cuenta son: 1. Conocer el enfoque de la auditoria. 2. Identificar el alcance de la auditoria. 3. Conocer la entidad (Cliente, el tipo de empresa). 4. Realizar un cronograma de actividades. 5. Evaluación de los riesgos de auditoria. 6. Elaborar un informe de auditoría. 7. Procedimientos a utilizar.
3. IDENTIFICAR LA TÉCNICA QUE VAMOS A UTILIZAR (INVESTIGACIÓN, CALCULO, DECLARACIÓN, CERTIFICACIÓN, OBSERVACIÓN, ETC…)
4. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA. El auditor debe tener en cuenta antes de realizar una auditoria los riesgos que se van a sumir antes de realizar para así asumir y poder manejarlos.
5. EJECUCIÓN.
1. Análisis de los registros contables: En esta paso se determinar, interpretar y analizar sus resultados, proyectar las finanzas de la empresa y controlar la veracidad de las operaciones realizadas y de su registro. 2. Realizar un arqueo de caja: Se tiene que verificar el los fondos para comprobar la autenticidad del saldo de caja, el mismo que debe estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo. 3. Recolectar todos los papeles de trabajos: La auditoría de caja y banco se puede aplicar a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro, para lo cual se tendrá que tener en cuenta los siguientes papeles de trabajo: Estados financieros, cuentas de balances, planillas contables, entre otras. 4. Procedimientos de auditoría: Se debe revisar cuenta por cuenta para determinar si el resultado mostrado en estado financiero concuerda con lo arrojado en el informe para sí prevenir y salvadaguar cualquier tipo de de fraude o déficits de la empresa. 6. REALIZAR UN INFORME. INFORMES. Después de las revisiones presentaremos informes periódicamente. Donde queda por sentado que la correcta preparación de los estados financieros, la elaboración de registros contables y el buen funcionamiento de los sistemas de control interno es una responsabilidad que recae sobre los funcionarios de la empresa, ya que nosotros nos dedicaremos a profundizar, revisar las operaciones y los resultados entregados por ustedes para poder emitir una opinión, y en el evento en que se detecten irregularidades inmediatamente nos comunicaremos con ustedes. 7. CONCLUSIÓN Y RECOMENDACIONES. A partir de esto se analizan si los datos tomados reflejan lo investigado en durante el transcurso de la auditoria, es decir, se verifica si las pruebas tomadas son verídicas o incrédulas; para así dar nuestro punto de vista frente a la empresa o negocio y dar soluciones o mejoras al negocio.
Trabajo de Auditoría Financiera. PRESENTADO POR ANDRES CAMILO FERNANDEZ Y ALBERT BLANDON ¿Cómo realizaría usted una auditoria a caja y banco? La auditoría de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos, operaciones en efectivo, del efectivo disponible y en depósito; (saldos de caja y bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero también se puede aplicar a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro, para lo cual se tendrá que tener en cuenta los siguientes movimientos: Como primero debemos exponer una muy buena propuesta de auditoría tener ideales muy claro del trabajo que se ha de realizar, dejar todo claro con el solicitante de auditoría y a sí mismo moldear cuanto es la cantidad de dinero que ha de pagarse por nuestro trabajo. Como segundo concepto debemos agregar a nuestra auditoria una planeación tener claro el procedimiento de todo lo que pensamos hacer en nuestra auditoria, y seleccionar componentes que serán examinados, las diferentes tareas que pensamos efectuar y cuanto creemos que es el tiempo necesario para cada una de las labores, debemos crear un cronograma donde se especifique todo lo que pensamos hacer en nuestro proceso de auditoría, los alcance de nuestra auditoria y conocer muy bien la entidad que vamos a auditar con el fin de manejar un orden en cada una de nuestras actividades. Como tercer paso o movimiento identificamos que clases de técnicas son las que vamos a utilizar en nuestra auditoria, es decir, las técnicas que el auditor crea que son las conveniente para su proceso de auditoría el deberá hacer una clasificación para escoger las técnicas que el crea que se relaciona con sus actividades tales técnicas pueden ser; investigación, evaluación, análisis, confirmación, calculo, observación, declaración, certificados, etc. Ya quedara a criterio del auditor. Siguiendo con el ritmo de auditoría como cuarto paso el auditor debe ejecutar todo lo que se ha planeado y se espera que al aplicar los programas específicos se obtengan las evidencias suficientes y competentes para demostrar la veracidad de los resultados obtenidos en cada componente examinado, y de las informaciones contenidas de los informes. Como quinto paso y ultimo el auditor debe realizar un Informe que será el producto final del trabajo realizado por el auditor en el que constan, el dictamen profesional a los estados financieros, las notas a los estados financieros, La información financiera complementaria, la carta de control interno y los comentarios sobre hallazgos, conclusiones y recomendaciones, en relación a los aspectos examinados, los criterios de evaluación utilizados, la opiniones obtenidas de los funcionarios vinculados con el examen y cualquier otro aspecto que juzgue relevante para su adecuada compresión.
Antonio José Salcedo Cadrazco -Shirley Hernández Hernández Auditoria De Caja Y Banco: Pasos 1.Propuesta: Se da a conocer por escrito al ente auditado cuando se va a llevar a cabo la auditoria, Esta puede ser mediante acto u oficio. El auditor debe presentar con posterioridad a la Auditoria el programa de auditoría que se llevara a cabo. El programa de auditoría debe por lo menos contener todas las actividades que se realizar para realizar la auditoria, la fecha de inicio y culminación de la auditoria, objetivos, alcance de la auditoria y el área auditar. 2.Planeación: Conocer con anterioridad o de manera previa la empresa, establecer los objetivos de la auditoria, como Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo. Determinar los Alcance, abarca todo el control interno de las transacciones por caja, control interno sobre ventas en efectivo, Control interno sobre los cobros al cliente, Control interno sobre los desembolsos en efectivo, y algunos aspectos de control de los fondos de caja menor. Técnica que se va a usar, dependiendo el caso se toma esta puede ser, estudio general, análisis, inspección, confirmación, investigación, declaración, certificación, observación, calculo, interrogatorio y revisión analítica. conocer a los clientes de la entidad empresarial. Se realiza un cronograma de actividades, en el que se dan las fechas en las que se realizaran las actividades y donde se especifica la fecha de inicio de la auditoria y de culminación de la misma. Conocer si la entidad a la que se va auditar hay control interno. 3.Ejecución: Se ven y analizan los papeles pedidos con anterioridad. Evalúan de los riesgos a los que está expuesta la entidad empresarial. Realización de encuestas a los empleados de la empresa, para lograr los objetivos de la auditoria (aquí se confirma si hay control interno). Se determina porque se está llevando a cabo la auditoria. Se hace una revisión para constatar la veracidad de la información brindada. Se recolectan todos los papeles de la auditoria, y estos documentos se los lleva el auditor (son de él). En la Auditoria de caja y bancos se determina con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos. 4.Conclusión: Aquí se destacas tanto los aspectos positivos y negativos de la empresa encontradas en la auditoria. Los hallazgos: son las debilidades y fortalezas que se encontraron en el desarrollo de la auditoria. Es necesario que se realice una matriz de riesgo, donde después de terminada la auditoria, identificado los hallazgos negativos se hace la matiz de riesgo para no caer más en el error y prepararse para evitar los riesgos. Se escribe el riesgo y el planteamiento para su corrección. 5. Recomendaciones: Siempre el auditor debe dar sus recomendaciones a la empresa después de realizada la auditoria da los Aspectos a corregir . -Por último…Nombre y firma del auditor.
LEIDY PUENTES TORDECILLA STIVEN SANTACRUZ CONTADURIA PÚBLICA VII SEMESTRE CUN - 2013
AUDITORIA DE CAJA Y BANCO
Para realizar dicha auditoria iniciaríamos por, recibir la información que el Auditor de la entidad empresarial considere acta e importante para efectuar un buen trabajo, logrando de esta manera un estudio general de caja y banco también es Importante Tener en Cuenta los Siguientes pasos:
Propuesta de Trabajo de la Persona que va Auditar la Empresa.
PLANEACIÓN Fecha de Inicio y Terminación de la Auditoria. Cronograma de Actividades. Conocer la Empresa que se va Auditar. Técnicas que se van Aplicar en la Auditoria.
Conocer los clientes de la Empresa.
EJECUCIÓN Para la Ejecución se hará un análisis de la información brindada, con la finalidad de establecer los objetivos de realizar un control en caja y en banco en donde se Tendrán en cuenta los siguientes pasos. Análisis, Inspección, Confirmación, Investigación y Observación. También se tendrán en cuenta los hallazgos, los papeles de trabajo y una evaluación de riesgos luego se realizaran unas encuestas y por último la Revisión. Así pues, realizaremos la auditoria de caja y banco. Estableciendo los objetivos como lo son: Comprobar y evidenciar que la existencia del efectivo es real y que en el balance se incluyan todos los fondos de propiedad de la empresa. Teniendo así como objetivos más concretos, el ver la posibilidad inmediata o restricciones del efectivo, Verificar fondos y depósitos, Inspeccionar quien y como se realizan los pagos hechos por la caja y determinar si los fondos de efectivo son propiedad de la entidad empresarial.
Después de dados los objetivos hay iniciaríamos con: En primer lugar, revisaremos si el arqueo que se está realizando, se está haciendo conforme a las normas; Después, confrontaremos el arqueo con los auxiliares de caja. Acto seguido se comprobara si los saldos que entran a caja y banco corresponden a los reales; Luego veremos si las conciliaciones están sujetas a la realidad; también, fondo fijo de caja menor. A continuación analizaremos las transacciones que se realizan por caja, las ventas en efectivo, los cobros a cliente, desembolsos en efectivo, fondos de caja menor, Verificación de la autenticidad de los saldos y análisis del software contable. Luego se determinan si los saldos de caja y banco reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos corte de ingresos y egresos. Finalmente verificaremos si las sanciones impuestas por encontrar irregularidades son las indicadas.
CONCLUSIÓN En la conclusión se realizara un dictamen final donde el Auditor luego de haber hecho su respectiva revisión realizara un Acta o Informe donde mencionara los hallazgos encontrados y dejara un plan de trabajo para mejorar dichos hallazgos.
RECOMENDACIONES En esta el Auditor desde su punto de Vista y conocimiento de la Empresa dará sus recomendaciones para mejorar.
Realizado por: GREILIS CAICEDO PADILLAS Y JOSE CORDOBA AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS Una auditoría de caja es una evaluación crítica y objetiva la cual evalúa las operaciones realizadas en los fondos de un banco, o lo que usualmente se le suele llamar caja. El objetivo de una auditoría es verificar que todo el dinero que se ha depositado en el banco se encuentra correctamente distribuido entre las cuentas de los clientes, verificar que todos los pagos reportados han sido realizados, y toda esta información se encuentra registrada de forma correcta. Las auditorías se pueden realizar por el departamento contable de la empresa o bien, se puede contratar a una entidad externa para que realizar la auditoría. La idea general es realizar este tipo de auditorías en forma aleatoria y sin previo aviso, para así poder detectar malos manejos que pudiera haber. Las auditorías de caja son muy sencillas, éstas se limitan a analizar el origen de los ingresos del banco, y el destino de sus egresos, todo esto con mucha exactitud. PASOS PARA REALIZAR UNA AUDITORIA DE CAJA Y BANCO Como ya lo hemos visto todo auditor debe diseñar un plan o establecer una guía estructurada de acurdo con los pasos que debe seguir para realizar dicha auditoria, como por ejemplo:
1) objetivo de la prueba 2) Procedimientos 3) Resultados 4) Conclusiones
1) OBJETIVOS DE LA PRUEBA: Los objetivos del auditor en la ejecución de esta prueba deben ir encaminados a Obtener evidencia suficiente y adecuada que le permita concluir si la cuenta del Disponible refleja, integridad, existencia, exactitud y propiedad.
2) PROCEDIMIENTOS: • Revisión del saldo de Caja Mayor Para el saldo de Caja Mayor al cierre del ejercicio se debe verificar que fue consignado en el mes anterior teniendo en cuenta las políticas de la compañía. Recomendamos que esta verificación se realice directamente con el extracto bancario y/o por pantalla de la cuenta bancaria. • Revisión de las Conciliaciones Bancarias Obtenga las conciliaciones bancarias y: Elabore resumen Súmela Crúcela contra el saldo según libros. Crúcela con el saldo del extracto bancario y la confirmación recibida del banco Verifique que la cuenta está a nombre de la compañía que estamos auditando Verifique las fechas de corte Determine la existencia y validez de las partidas conciliatorias. Pasos: 1) PLANEACION: en donde se elaborara un cronograma de actividades, se establecerá el alcance de la auditoria y los procedimientos a utilizar. 2) EJECUCION: • análisis de los registros contables • realizaría un arqueo de caja • Elaboración del informe de auditoria 3) CONCLUSIÓN: en esta luego del el análisis de las pruebas, concluimos si la cuenta del disponible refleja, integridad, existencia y exactitud. en el caso contrario daríamos una opinión con salvedad.
CORPORACIÒN UNIFICADA DE EDUCACIÒN SUPERIOR C.U.N SECCIONAL URABA SEDE TURBO
MARZO 18 DE 2013 AUDITORIA FINANCIERA La auditoría financiera tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros por parte de un auditor distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su racionalidad. La auditoría se puede dirigir a un sector especial como puede ser a el balance general, estado de resultado, a la contratación, los procesos administrativos, etc, no importando a que se vaya auditar se debe cumplir con un lineamiento o unos pasos que rigen las normas de la auditoria. Como estudiante de contaduría pública y tras haber terminado la materia de auditoría financiera, noté una oportunidad de trabajó realizando auditorías a diferentes entes, para lo cual me propuse organizar un plan que sea llamativo para el gerente, director o administrador de un establecimiento. La auditoría va dirigida a Imdeportes Coquito y se auditarán para las cuentas de caja y bancos, pertenecientes al balance general, y se realizará de la siguiente forma: 1. LA PROPUESTA Turbo Antioquia Marzo 17 de 2013
Señor Gabriel Peña Gerente Imdeportes Coquito
Asunto: Auditoria de las cuentas de caja y bancos
Muy respetuosamente me dirijo a tan distinguida institución gerenciada por tan honorable señor Gabriel Peña, ofreciéndole mis servicios profesionales contables y de auditoría, con la finalidad de verificar la situación de las cuentas de caja y bancos, su comportamiento en estos últimos dos años y corregir fallas si se evidencian que han incurrido en errores, determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos
La auditoría tiene costo de un millón de pesos $1.000.000 pagaderos en dos cuotas iguales, la primera al inicio de la auditoria y la segunda al término de la mismo previo informe de los hallazgos.
Estaré atento a su decisión, recuerde el lema que dice “Es mejor prevenir que curar”. Hasta pronto. Atentamente, Jeison Quejada Mosquera Estudiante de Contaduría pública C.U.N
2. PLANEACIÓN La planeación de la auditoría se refiere a la forma como se va a realizar dicha actividad, las técnicas a utilizar y el conocimiento del negocio. La auditoría será efectiva por mi gran conocimiento de las entidades deportivas, tengo una experiencia de 4 años laborando para estos entes. Se enviará un documento con los documentos solicitados para que los tengan a mano al inicio de la auditoría. - Objetivos: Verificar la información presentada y que sea verídica - Alcance: Será de Tres días y se auditaran las cuentas de caja y bancos - Conocimiento de la empresa - Técnicas a utilizar: Estudio general, Análisis de saldos y de movimientos, Inspección, Confirmación. - Auditorias anteriores
La auditoría de caja y bancos la divido en dos etapas: a) SUSTANTIVAS: Abarcan los procedimientos internos y externos b) CUMPLIMIENTO: Los soportes que ratifican la información
3. EJECUCIÓN
Las actividades a realizar son las siguientes: - Requerimientos y saldos de caja y bancos - Arqueo de caja, cobros, desembolsos, confirmaciones bancarias, conciliaciones, cuentas por pagar, presupuestos - Estudio del control interno - Pagos a la Dian - Verificar cuentas existentes - Libro de bancos
4. INFORME O CONCLUCIÓN Se dará un pre-informe el día que termine la auditoría de lo estudiado y lo hallado, el informe final se entregará a los tres días de haberse realizado dicha auditoria, donde se enumeraran los hallazgos si los hay y sus posibles soluciones.
Preámbulo 1. Conocer la empresa 2. Acordar o perfeccionar el contrato de auditoria 3. La propuesta de trabajo Planeación 1. Conocer el enfoque de la auditoria 2. Identificar el alcance de la auditoria 3. Organizar un cronograma de actividades 4. Consultar si se aplica el control interno y si este opera de manara correcta. 5. Tipo de auditoría a utilizar
Ejecución 1. Revisar la documentación pertinente tales como: La documentación legal de la empresa. Leer su la visión, misión y objetivos de la misma. Leer el Manual de procedimientos o reglamento interno. auditoria anterior. Conciliaciones bancarias. Auxiliares de Caja y banco. Consignación, cheques u otros títulos valores. Estados financieros.
2. Dialogar con las personas que interactúan con la empresa ya sean externos o internos. Realizar entrevistas con el contador o persona encargada de la contabilidad. Dialogar con las personas que manipulan el efectivo o títulos valores de la compañía. Recibir información de terceros, como proveedores y clientes entre otros agentes externos de la organización. Unas charlas aleatorias con algunos empleados de cualquier departamento de la empresa, con el fin de buscar más información. 3. Revisar el funcionamiento de los procesos o departamentos que tengan relación directa o indirecta con el objetivo de la auditoria. Conocer el transito o tratamiento del efectivo o títulos valores de la compañía. Conocer como se capta, se guarda, se paga y se invierten los recursos apreciables en dinero. 4. Evaluar el control interno o recomendar que se aplique.
5. Evaluar los riesgos. Tales como: Inherentes Control
Conclusión Realizar el Dictamen. Señalar y clasificar los hallazgos. Resaltar uno de los aspectos más positivos. Dictar sus recomendaciones o tareas a mejorar. Realizar y firmar el acta de terminación de la auditoria.
ANDRY MARIA RIVAS CHARRASQUIEL Y KEILA ESTHER QUINTANA MURILLO.
ResponderEliminarAUDITORIA DE CAJA Y BANCOS.
Es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos.
PASOS PARA REALIZAR UNA AUDITORÍA DE CAJA Y BANCO.
1. PROPUESTA.
Para iniciar una auditoria, el auditor debe tener una propuesta presente para realizar una auditoría y así mismo plasmar cuánto será el monto de este trabajo, es decir, cuesta la auditoria.
2. PLANEACIÓN.
Nuestras actividades de planeación consisten entre otras en la comprensión del negocio del ente económico, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos, la mayoría de estas actividades implican reunir información que nos permitan evaluar el riesgo a nivel tributario y riesgos específicos identificados o no identificados y desarrollar un plan de auditoría adecuado de caja y banco. Además incluye supervisión permanente a los Asistentes asegurando, visitas de acuerdo con los requerimientos y asesoría diaria del Revisor. Fiscal como persona natural asignado.
Algunos de los pasos que se deben tener en cuenta son:
1. Conocer el enfoque de la auditoria.
2. Identificar el alcance de la auditoria.
3. Conocer la entidad (Cliente, el tipo de empresa).
4. Realizar un cronograma de actividades.
5. Evaluación de los riesgos de auditoria.
6. Elaborar un informe de auditoría.
7. Procedimientos a utilizar.
3. IDENTIFICAR LA TÉCNICA QUE VAMOS A UTILIZAR (INVESTIGACIÓN, CALCULO, DECLARACIÓN, CERTIFICACIÓN, OBSERVACIÓN, ETC…)
4. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA.
El auditor debe tener en cuenta antes de realizar una auditoria los riesgos que se van a sumir antes de realizar para así asumir y poder manejarlos.
5. EJECUCIÓN.
1. Análisis de los registros contables: En esta paso se determinar, interpretar y analizar sus resultados, proyectar las finanzas de la empresa y controlar la veracidad de las operaciones realizadas y de su registro.
2. Realizar un arqueo de caja: Se tiene que verificar el los fondos para comprobar la autenticidad del saldo de caja, el mismo que debe estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo.
3. Recolectar todos los papeles de trabajos:
La auditoría de caja y banco se puede aplicar a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro, para lo cual se tendrá que tener en cuenta los siguientes papeles de trabajo: Estados financieros, cuentas de balances, planillas contables, entre otras.
4. Procedimientos de auditoría: Se debe revisar cuenta por cuenta para determinar si el resultado mostrado en estado financiero concuerda con lo arrojado en el informe para sí prevenir y salvadaguar cualquier tipo de de fraude o déficits de la empresa.
6. REALIZAR UN INFORME.
INFORMES.
Después de las revisiones presentaremos informes periódicamente. Donde queda por sentado que la correcta preparación de los estados financieros, la elaboración de registros contables y el buen funcionamiento de los sistemas de control interno es una responsabilidad que recae sobre los funcionarios de la empresa, ya que nosotros nos dedicaremos a profundizar, revisar las operaciones y los resultados entregados por ustedes para poder emitir una opinión, y en el evento en que se detecten irregularidades inmediatamente nos comunicaremos con ustedes.
7. CONCLUSIÓN Y RECOMENDACIONES.
A partir de esto se analizan si los datos tomados reflejan lo investigado en durante el transcurso de la auditoria, es decir, se verifica si las pruebas tomadas son verídicas o incrédulas; para así dar nuestro punto de vista frente a la empresa o negocio y dar soluciones o mejoras al negocio.
Trabajo de Auditoría Financiera.
ResponderEliminarPRESENTADO POR ANDRES CAMILO FERNANDEZ Y ALBERT BLANDON
¿Cómo realizaría usted una auditoria a caja y banco?
La auditoría de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos, operaciones en efectivo, del efectivo disponible y en depósito; (saldos de caja y bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero también se puede aplicar a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro, para lo cual se tendrá que tener en cuenta los siguientes movimientos:
Como primero debemos exponer una muy buena propuesta de auditoría tener ideales muy claro del trabajo que se ha de realizar, dejar todo claro con el solicitante de auditoría y a sí mismo moldear cuanto es la cantidad de dinero que ha de pagarse por nuestro trabajo. Como segundo concepto debemos agregar a nuestra auditoria una planeación tener claro el procedimiento de todo lo que pensamos hacer en nuestra auditoria, y seleccionar componentes que serán examinados, las diferentes tareas que pensamos efectuar y cuanto creemos que es el tiempo necesario para cada una de las labores, debemos crear un cronograma donde se especifique todo lo que pensamos hacer en nuestro proceso de auditoría, los alcance de nuestra auditoria y conocer muy bien la entidad que vamos a auditar con el fin de manejar un orden en cada una de nuestras actividades. Como tercer paso o movimiento identificamos que clases de técnicas son las que vamos a utilizar en nuestra auditoria, es decir, las técnicas que el auditor crea que son las conveniente para su proceso de auditoría el deberá hacer una clasificación para escoger las técnicas que el crea que se relaciona con sus actividades tales técnicas pueden ser; investigación, evaluación, análisis, confirmación, calculo, observación, declaración, certificados, etc. Ya quedara a criterio del auditor. Siguiendo con el ritmo de auditoría como cuarto paso el auditor debe ejecutar todo lo que se ha planeado y se espera que al aplicar los programas específicos se obtengan las evidencias suficientes y competentes para demostrar la veracidad de los resultados obtenidos en cada componente examinado, y de las informaciones contenidas de los informes. Como quinto paso y ultimo el auditor debe realizar un Informe que será el producto final del trabajo realizado por el auditor en el que constan, el dictamen profesional a los estados financieros, las notas a los estados financieros, La información financiera complementaria, la carta de control interno y los comentarios sobre hallazgos, conclusiones y recomendaciones, en relación a los aspectos examinados, los criterios de evaluación utilizados, la opiniones obtenidas de los funcionarios vinculados con el examen y cualquier otro aspecto que juzgue relevante para su adecuada compresión.
Antonio José Salcedo Cadrazco -Shirley Hernández Hernández
ResponderEliminarAuditoria De Caja Y Banco: Pasos
1.Propuesta: Se da a conocer por escrito al ente auditado cuando se va a llevar a cabo la auditoria, Esta puede ser mediante acto u oficio. El auditor debe presentar con posterioridad a la Auditoria el programa de auditoría que se llevara a cabo. El programa de auditoría debe por lo menos contener todas las actividades que se realizar para realizar la auditoria, la fecha de inicio y culminación de la auditoria, objetivos, alcance de la auditoria y el área auditar.
2.Planeación: Conocer con anterioridad o de manera previa la empresa, establecer los objetivos de la auditoria, como Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo. Determinar los Alcance, abarca todo el control interno de las transacciones por caja, control interno sobre ventas en efectivo, Control interno sobre los cobros al cliente, Control interno sobre los desembolsos en efectivo, y algunos aspectos de control de los fondos de caja menor. Técnica que se va a usar, dependiendo el caso se toma esta puede ser, estudio general, análisis, inspección, confirmación, investigación, declaración, certificación, observación, calculo, interrogatorio y revisión analítica. conocer a los clientes de la entidad empresarial. Se realiza un cronograma de actividades, en el que se dan las fechas en las que se realizaran las actividades y donde se especifica la fecha de inicio de la auditoria y de culminación de la misma. Conocer si la entidad a la que se va auditar hay control interno.
3.Ejecución: Se ven y analizan los papeles pedidos con anterioridad. Evalúan de los riesgos a los que está expuesta la entidad empresarial. Realización de encuestas a los empleados de la empresa, para lograr los objetivos de la auditoria (aquí se confirma si hay control interno). Se determina porque se está llevando a cabo la auditoria. Se hace una revisión para constatar la veracidad de la información brindada. Se recolectan todos los papeles de la auditoria, y estos documentos se los lleva el auditor (son de él). En la Auditoria de caja y bancos se determina con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos.
4.Conclusión: Aquí se destacas tanto los aspectos positivos y negativos de la empresa encontradas en la auditoria. Los hallazgos: son las debilidades y fortalezas que se encontraron en el desarrollo de la auditoria. Es necesario que se realice una matriz de riesgo, donde después de terminada la auditoria, identificado los hallazgos negativos se hace la matiz de riesgo para no caer más en el error y prepararse para evitar los riesgos. Se escribe el riesgo y el planteamiento para su corrección.
5. Recomendaciones: Siempre el auditor debe dar sus recomendaciones a la empresa después de realizada la auditoria da los Aspectos a corregir .
-Por último…Nombre y firma del auditor.
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EliminarLEIDY PUENTES TORDECILLA
ResponderEliminarSTIVEN SANTACRUZ
CONTADURIA PÚBLICA VII SEMESTRE
CUN - 2013
AUDITORIA DE CAJA Y BANCO
Para realizar dicha auditoria iniciaríamos por, recibir la información que el Auditor de la entidad empresarial considere acta e importante para efectuar un buen trabajo, logrando de esta manera un estudio general de caja y banco también es Importante Tener en Cuenta los Siguientes pasos:
Propuesta de Trabajo de la Persona que va Auditar la Empresa.
PLANEACIÓN
Fecha de Inicio y Terminación de la Auditoria.
Cronograma de Actividades.
Conocer la Empresa que se va Auditar.
Técnicas que se van Aplicar en la Auditoria.
Conocer los clientes de la Empresa.
EJECUCIÓN
Para la Ejecución se hará un análisis de la información brindada, con la finalidad de establecer los objetivos de realizar un control en caja y en banco en donde se Tendrán en cuenta los siguientes pasos.
Análisis, Inspección, Confirmación, Investigación y Observación.
También se tendrán en cuenta los hallazgos, los papeles de trabajo y una evaluación de riesgos luego se realizaran unas encuestas y por último la Revisión.
Así pues, realizaremos la auditoria de caja y banco. Estableciendo los objetivos como lo son: Comprobar y evidenciar que la existencia del efectivo es real y que en el balance se incluyan todos los fondos de propiedad de la empresa.
Teniendo así como objetivos más concretos, el ver la posibilidad inmediata o restricciones del efectivo, Verificar fondos y depósitos, Inspeccionar quien y como se realizan los pagos hechos por la caja y determinar si los fondos de efectivo son propiedad de la entidad empresarial.
Después de dados los objetivos hay iniciaríamos con:
En primer lugar, revisaremos si el arqueo que se está realizando, se está haciendo conforme a las normas; Después, confrontaremos el arqueo con los auxiliares de caja.
Acto seguido se comprobara si los saldos que entran a caja y banco corresponden a los reales; Luego veremos si las conciliaciones están sujetas a la realidad; también, fondo fijo de caja menor.
A continuación analizaremos las transacciones que se realizan por caja, las ventas en efectivo, los cobros a cliente, desembolsos en efectivo, fondos de caja menor, Verificación de la autenticidad de los saldos y análisis del software contable.
Luego se determinan si los saldos de caja y banco reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos corte de ingresos y egresos.
Finalmente verificaremos si las sanciones impuestas por encontrar irregularidades son las indicadas.
CONCLUSIÓN
En la conclusión se realizara un dictamen final donde el Auditor luego de haber hecho su respectiva revisión realizara un Acta o Informe donde mencionara los hallazgos encontrados y dejara un plan de trabajo para mejorar dichos hallazgos.
RECOMENDACIONES
En esta el Auditor desde su punto de Vista y conocimiento de la Empresa dará sus recomendaciones para mejorar.
debido a problemas con este programa leidy y steven publican su trabajo desde mi blog
ResponderEliminarRealizado por: GREILIS CAICEDO PADILLAS Y JOSE CORDOBA
ResponderEliminarAUDITORIA DE CAJA Y BANCOS
Una auditoría de caja es una evaluación crítica y objetiva la cual evalúa las operaciones realizadas en los fondos de un banco, o lo que usualmente se le suele llamar caja. El objetivo de una auditoría es verificar que todo el dinero que se ha depositado en el banco se encuentra correctamente distribuido entre las cuentas de los clientes, verificar que todos los pagos reportados han sido realizados, y toda esta información se encuentra registrada de forma correcta.
Las auditorías se pueden realizar por el departamento contable de la empresa o bien, se puede contratar a una entidad externa para que realizar la auditoría. La idea general es realizar este tipo de auditorías en forma aleatoria y sin previo aviso, para así poder detectar malos manejos que pudiera haber.
Las auditorías de caja son muy sencillas, éstas se limitan a analizar el origen de los ingresos del banco, y el destino de sus egresos, todo esto con mucha exactitud.
PASOS PARA REALIZAR UNA AUDITORIA DE CAJA Y BANCO
Como ya lo hemos visto todo auditor debe diseñar un plan o establecer una guía estructurada de acurdo con los pasos que debe seguir para realizar dicha auditoria, como por ejemplo:
1) objetivo de la prueba
2) Procedimientos
3) Resultados
4) Conclusiones
1) OBJETIVOS DE LA PRUEBA:
Los objetivos del auditor en la ejecución de esta prueba deben ir encaminados a
Obtener evidencia suficiente y adecuada que le permita concluir si la cuenta del
Disponible refleja, integridad, existencia, exactitud y propiedad.
2) PROCEDIMIENTOS:
• Revisión del saldo de Caja Mayor
Para el saldo de Caja Mayor al cierre del ejercicio se debe verificar que fue consignado en el mes anterior teniendo en cuenta las políticas de la compañía. Recomendamos que esta verificación se realice directamente con el extracto bancario y/o por pantalla de la cuenta bancaria.
• Revisión de las Conciliaciones Bancarias
Obtenga las conciliaciones bancarias y:
Elabore resumen
Súmela
Crúcela contra el saldo según libros.
Crúcela con el saldo del extracto bancario y la confirmación recibida del banco
Verifique que la cuenta está a nombre de la compañía que estamos auditando
Verifique las fechas de corte
Determine la existencia y validez de las partidas conciliatorias.
Pasos:
1) PLANEACION: en donde se elaborara un cronograma de actividades, se establecerá el alcance de la auditoria y los procedimientos a utilizar.
2) EJECUCION:
• análisis de los registros contables
• realizaría un arqueo de caja
• Elaboración del informe de auditoria
3) CONCLUSIÓN: en esta luego del el análisis de las pruebas, concluimos si la cuenta del disponible refleja, integridad, existencia y exactitud. en el caso contrario daríamos una opinión con salvedad.
TRABAJO DE AUDITORIA FINANCIERA
ResponderEliminarTEMA:
¿COMO REALIZARÌA USTED UNA AUDITORÌA DE CAJA Y BANCOS?
TUTORA:
VICTORIA MOSQUERA
PRESENTADO POR:
JEISON QUEJADA MOSQUERA
C.C. 71.352.607
CORPORACIÒN UNIFICADA DE EDUCACIÒN SUPERIOR
C.U.N
SECCIONAL URABA
SEDE TURBO
MARZO 18 DE 2013
AUDITORIA FINANCIERA
La auditoría financiera tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros por parte de un auditor distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su racionalidad.
La auditoría se puede dirigir a un sector especial como puede ser a el balance general, estado de resultado, a la contratación, los procesos administrativos, etc, no importando a que se vaya auditar se debe cumplir con un lineamiento o unos pasos que rigen las normas de la auditoria.
Como estudiante de contaduría pública y tras haber terminado la materia de auditoría financiera, noté una oportunidad de trabajó realizando auditorías a diferentes entes, para lo cual me propuse organizar un plan que sea llamativo para el gerente, director o administrador de un establecimiento.
La auditoría va dirigida a Imdeportes Coquito y se auditarán para las cuentas de caja y bancos, pertenecientes al balance general, y se realizará de la siguiente forma:
1. LA PROPUESTA
Turbo Antioquia
Marzo 17 de 2013
Señor
Gabriel Peña
Gerente Imdeportes Coquito
Asunto: Auditoria de las cuentas de caja y bancos
Muy respetuosamente me dirijo a tan distinguida institución gerenciada por tan honorable señor Gabriel Peña, ofreciéndole mis servicios profesionales contables y de auditoría, con la finalidad de verificar la situación de las cuentas de caja y bancos, su comportamiento en estos últimos dos años y corregir fallas si se evidencian que han incurrido en errores, determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos
La auditoría tiene costo de un millón de pesos $1.000.000 pagaderos en dos cuotas iguales, la primera al inicio de la auditoria y la segunda al término de la mismo previo informe de los hallazgos.
Estaré atento a su decisión, recuerde el lema que dice “Es mejor prevenir que curar”.
Hasta pronto.
Atentamente,
Jeison Quejada Mosquera
Estudiante de Contaduría pública
C.U.N
2. PLANEACIÓN
La planeación de la auditoría se refiere a la forma como se va a realizar dicha actividad, las técnicas a utilizar y el conocimiento del negocio.
La auditoría será efectiva por mi gran conocimiento de las entidades deportivas, tengo una experiencia de 4 años laborando para estos entes.
Se enviará un documento con los documentos solicitados para que los tengan a mano al inicio de la auditoría.
- Objetivos: Verificar la información presentada y que sea verídica
- Alcance: Será de Tres días y se auditaran las cuentas de caja y bancos
- Conocimiento de la empresa
- Técnicas a utilizar: Estudio general, Análisis de saldos y de movimientos, Inspección, Confirmación.
- Auditorias anteriores
La auditoría de caja y bancos la divido en dos etapas:
a) SUSTANTIVAS: Abarcan los procedimientos internos y externos
b) CUMPLIMIENTO: Los soportes que ratifican la información
3. EJECUCIÓN
Las actividades a realizar son las siguientes:
- Requerimientos y saldos de caja y bancos
- Arqueo de caja, cobros, desembolsos, confirmaciones bancarias, conciliaciones, cuentas por pagar, presupuestos
- Estudio del control interno
- Pagos a la Dian
- Verificar cuentas existentes
- Libro de bancos
4. INFORME O CONCLUCIÓN
Se dará un pre-informe el día que termine la auditoría de lo estudiado y lo hallado, el informe final se entregará a los tres días de haberse realizado dicha auditoria, donde se enumeraran los hallazgos si los hay y sus posibles soluciones.
PASOS A REALIZAR PARA ESTA AUDITORIA
ResponderEliminarPreámbulo
1. Conocer la empresa
2. Acordar o perfeccionar el contrato de auditoria
3. La propuesta de trabajo
Planeación
1. Conocer el enfoque de la auditoria
2. Identificar el alcance de la auditoria
3. Organizar un cronograma de actividades
4. Consultar si se aplica el control interno y si este opera de manara correcta.
5. Tipo de auditoría a utilizar
Ejecución
1. Revisar la documentación pertinente tales como:
La documentación legal de la empresa.
Leer su la visión, misión y objetivos de la misma.
Leer el Manual de procedimientos o reglamento interno.
auditoria anterior.
Conciliaciones bancarias.
Auxiliares de Caja y banco.
Consignación, cheques u otros títulos valores.
Estados financieros.
2. Dialogar con las personas que interactúan con la empresa ya sean externos o internos.
Realizar entrevistas con el contador o persona encargada de la contabilidad.
Dialogar con las personas que manipulan el efectivo o títulos valores de la compañía.
Recibir información de terceros, como proveedores y clientes entre otros agentes externos de la organización.
Unas charlas aleatorias con algunos empleados de cualquier departamento de la empresa, con el fin de buscar más información.
3. Revisar el funcionamiento de los procesos o departamentos que tengan relación directa o indirecta con el objetivo de la auditoria.
Conocer el transito o tratamiento del efectivo o títulos valores de la compañía.
Conocer como se capta, se guarda, se paga y se invierten los recursos apreciables en dinero.
4. Evaluar el control interno o recomendar que se aplique.
5. Evaluar los riesgos.
Tales como:
Inherentes
Control
Conclusión
Realizar el Dictamen.
Señalar y clasificar los hallazgos.
Resaltar uno de los aspectos más positivos.
Dictar sus recomendaciones o tareas a mejorar.
Realizar y firmar el acta de terminación de la auditoria.